内容發布更新時間 : 2024/5/20 1:08:53星期一 下面是文章的全部内容請認真閱讀。

自2001年我國推行國庫集中收付制度改革以來，各地區按照國務院統一部署，加強領導，精心組織，紮實工作，不斷擴大改革範圍，逐步建立起新型預算執行管理運行機制，确立了國庫集中收付制度在财政财務管理中的核心地位。但從當前改革進展情況看，部分地區特别是市縣級仍然存在改革進展不平衡、改革措施不到位、改革方式不規範等問題，明顯制約了财政國庫管理體系的完善和新制度基礎性作用的發揮。按照2011年國務院第四次廉政工作會議有關要求，現就進一步推進地方國庫集中收付制度改革提出如下意見：

一、切實提高對改革重要性和緊迫性的認識

國庫集中收付制度改革是我國預算執行管理制度的根本性變革，是現代财政管理領域一項曆史性重大制度創新。改革後形成的新型财政資金運行機制和管理制度，有利于從根本上提高财政資金運行的安全性、規範性和有效性，有利于從根本上保證财政收支信息反饋的真實性、準确性和及時性，構建了從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。

在看到改革取得重大進展和顯著成效的同時，也要清醒地認識到，目前還面臨着很多亟待解決的問題：有的地區僅選擇幾個預算單位和一少部分财政資金實行國庫集中收付制度改革，改革沒有全面推開；有的地區改革措施不到位，沒有按照規範化的業務流程實施，沒有充分發揮國庫集中收付制度的優勢；還有極個别地區在公務卡制度改革方面等待觀望，影響了這項改革在全國

的推廣進度。由于一些地方國庫集中收付制度改革不到位，科學化、精細化管理嚴重滞後，近幾年接連發生幾起财政資金安全案件，留下了深刻教訓。因此，各級财政部門必須從加強懲治和預防腐敗體系建設、履行政府受托責任的高度，從構建公共财政體系框架的角度，進一步提高思想認識，切實增強責任感和緊迫感，堅定不移地實現“橫向到邊，縱向到底”的改革目标。二、全面深化國庫集中支付制度改革

(一)國庫集中支付制度要覆蓋到所有預算單位。省級、地市級、縣級以及具備條件的鄉級所屬預算單位，凡沒有執行國庫集中支付制度的，要于2012年底前執行到位。暫不具備條件的鄉級所屬預算單位要積極探索适合當地情況的支付模式。實行鄉财縣管的縣，其所屬鄉鎮應視同縣本級預算單位執行國庫集中支付制度。

(二)國庫集中支付制度要覆蓋到所有财政性資金。2012年底前，地方各級财政要将公共财政預算資金、政府性基金預算資金全部納入國庫集中支付範圍。編制國有資本經營預算的地方，要将國有資本經營預算資金實行國庫集中支付。研究将社會保障基金預算資金納入國庫集中支付範圍。

(三)加快會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌。省級、地(市)級和财政收支規模大的縣(區)級實行會計集中核算的，要恢複預算單位會計核算權和财務管理權，資金支付按照規範化要求實行國庫集中支付管理。财政收支規模不大的縣(區)，可在合理

界定核算中心與預算單位職責的基礎上，将核算中心負責的單位會計核算業務調整為代理記賬業務關系，完善業務流程，不得将資金支付到核算中心實有資金賬戶。

(四)完善國庫集中支付運行機制。加強用款計劃管理，建立年度用款計劃編制制度，實現用款計劃對部門預算執行的控制。建立預算單位用款計劃考核機制，進一步提高用款計劃編制的科學性和準确性。完善資金支付方式劃分标準和程序，提高财政直接支付審核效率。在保證财政資金安全前提下，積極推進國庫集中支付電子化管理。嚴格規範支付程序，凡國庫執行機構設置實有資金賬戶的，2011年底前要變更為财政零餘額賬戶，通過财政零餘額賬戶辦理财政直接支付業務；除涉密資金等特殊資金和國家另有規定外，不得将資金支付到預算單位實有資金賬戶。加強報賬制管理，嚴格規範預算管理流程，明确界定财政部門、主管部門和用款單位的職責，資金支付執行财政國庫管理有關規定。三、大力推進非稅收入收繳管理改革

(五)進一步擴大改革範圍。2012年底前所有省、地市、縣級非稅收入執收單位要全部實施改革，具備條件的鄉級非稅收入執收單位也要實施改革。行政事業性收費、基金、罰沒收入、國有資本經營收益、國有資源(資産)有償使用收入、彩票公益金、以政府名義接受的捐贈收入等所有非稅收入都要納入改革範圍，教育收費、彩票銷售機構業務費用等納入财政專戶管理的收入，也要比照改革模式進行收繳。

(六)健全非稅收入收繳管理體系。要按照統一規範、運行高效、監督有力的原則，建立健全統一的非稅收入收繳管理體系。完善通過非稅收入收繳管理信息系統收繳非稅收入的方式，将其作為非稅收入收繳的主要方式，不斷優化收繳流程，更好地滿足繳款人和執收單位的需求；對涉及多級政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統收繳難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳，不斷完善收繳信息反饋機制，确保财政部門、主管部門及執收單位全面、及時、準确掌握收繳信息；稅務機關征收或代收的非稅收入，可通過财稅庫銀橫向聯網系統收繳。積極推進非稅收入電子繳款。

四、加強财政部門和預算單位銀行賬戶管理

(七)加強财政專戶管理。切實做好财政專戶清理整頓工作，撤并無有效文件依據、同類性質多頭開設以及一年内沒有業務往來的财政專戶。分散在财政内部相關職能部門管理的各類财政專戶要在2011年底前全部轉歸國庫部門統一管理，并明确相關部門職責分工。健全完善财政專戶管理制度，規範财政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，形成有效的監督制約機制。規範财政專戶開戶銀行選擇機制，具備招投标條件的要實行招投标，不具備條件的要建立集體決策制度。

(八)清理規範預算單位銀行賬戶。進一步清理預算單位銀行賬戶，凡是違規設置的賬戶要一律撤銷歸并；完善日常審批管理

制度和年檢制度，強化監督檢查。嚴格控制預算單位實有資金賬戶設置，逐步将預算單位實有資金賬戶納入監控範圍。五、積極推進公務卡制度改革

(九)擴大改革實施範圍。省級、地市級和縣級要于2012年底前将改革覆蓋到所屬預算單位。省級、地市級财政部門要研究制定并積極推行公務卡強制結算目錄制度，預算單位的差旅費、招待費和會議費等公務支出，凡具備刷卡條件的，一律使用公務卡結算，切實提高公務卡使用率。

(十)完善公務卡管理機制。要以國庫單一賬戶體系為基礎，實現公務卡制度與國庫單一賬戶體系的有機銜接。通過制度創新和技術手段實現對預算單位公務卡消費信息的動态監控。完善公務卡支持系統，方便預算單位用款。指導預算單位利用公務卡加強财務管理，提高工作效率。按規定使用中國銀聯标準信用卡，嚴格公務消費和私人消費信息的保密性要求。強化公務卡風險管理，防範信用風險。

六、加快預算執行動态監控機制建設

(十一)建立健全預算執行動态監控機制。不斷完善預算執行動态監控系統，達到系統實時動态、智能預警、綜合分析、實用兼容等核心主體功能目标。加快建立健全預算執行動态監控運作機制，逐步将動态監控範圍擴大到所有财政資金和全部預算單位。根據管理需要确定監控重點，積極開展與預算管理相關部門的工作互動，真正形成事前事中有效控制、事後跟蹤問效的資金支付