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新加坡买房印花税怎么缴？看完这篇就明白了

上年八月份新加坡的新楼盘售卖持续第4个月维持上涨模式，国外用户(包括新加坡永久居民)购置了193套住房，创造近年来的新高度，特别是在在今年这种特殊时期更为适合观注。实际上咱们可以看出，在新加坡的国外用户更喜欢购置新的个人住房，而如今恰好是购房的大好时机。那在新加坡买房印花税怎么缴？

新加坡买房一般有2种印花税需要缴纳，分别是BSD(购买方印花税)和ABSD(附加印花税)。

购买方印花税

购买方印花税金是按买价或市场价，以二者中的较高者为基准来测算。购买方印花税的征缴规定是印花税的计税依据怎么算，房子价格的第一个18万新加坡币征缴1%，第2个18万新加坡币征缴2%，接着的一百万新加坡币之内多余一部分征缴3%。咱们也能用简洁明了的方法来测算，假如：

房子价格大于36万且小于或等于一百万，购买方印花税=房子价格X3%-$5400

房子价格大于一百万，购买方印花税=房子价格X4%-$15400

无论你是新加坡公民、永久居民，或是外籍人士，若是在新加坡买房，都必须交购买方印花税。

附加购买方印花税

除开购房印花税，一部分用户还要承担附加购买方印花税，按照其身分差异，缴纳的额度也不会一样。

新加坡公民

新加坡公民在新加坡买的首套房地产，不用缴纳附加用户印花税。第2套房地产必须缴纳房子价格的12%做为附加用户印花税；购置第三套或更多的房地产，必须缴纳房子价格的15%做为附加用户印花税。

永久居民（PR）

新加坡永久居民在新加坡买的首套房地产，只需缴纳房子价格的5%做为用户附加印花税。第2套房地产，必须缴纳房子价格的15%做为用户附加印花税。

外籍人士

外籍人士假如想在新加坡买房做为住房，不管第几套，都必须缴纳房子价格的20%做为附加用户印花税。此外，根据自由自贸协定，假如您是美国公民、瑞士公民或绿卡持有人、冰岛公民或绿卡持有人、列支敦士敦公民或绿卡持有人，那能够 享有免去附加印花税的福利待遇。

实体用户非个人用户

实体用户或者非个人用户，购置新加坡房产，附加印花税为房子价格的25%。但商用型房地产或工业生产房地产的用户，购置政府部门组屋或实行共治公寓楼的新加坡公民，不用承担附加购买方印花税。

看似简单的印花税，申报缴纳并不简单！

2020年已经快过去了，我们即将迈入崭新的一年！

自从营改增以后，不少老板和会计人员越来越意识到签订合同对于纳税的重要性！因为他们懂得：企业应交的税不是会计人员算出来的，而是合同签出来的，怎么签合同就会怎么交税。

说到签订合同，必然会涉及到印花税！有些企业认为印花税是小税种，交税少，所以不重视，往往造成漏报、少报；甚至有的企业竟不知道合同是要交印花税的！

印花税虽说是个小税种，需要关注的内容可不少，实际工作中企业经常会遇到的各种问题，小小的税种，却藏着巨大的风险，一不小心就会被稽查……

今天会计求师带大家全面地了解一下这个税种！

01

印花税的概述

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一个小税种，它具有税负轻、税率低、征税面广、纳税人自行完税等特点

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、合同或者具有合同性质的凭证

2、产权转移书据

3、营业账簿

4、权利、许可证照

5、经财政部确定征税的其他凭证

02

印花税的账务处理

1、按合同自贴花：

一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。

企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目。

2、汇总缴纳：

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

3、核定征收计算缴纳印花税：

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

03

印花税的申报缴纳

1、印花税纳税义务发生时间

应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

2、印花税纳税义务人

根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证照的单位和个人，都是印花税的纳税义务人印花税的计税依据怎么算，应当按照本条例规定缴纳印花税。

3、印花税缴纳方式

1）.应税凭证贴花纳税。由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。

2）.大额税额开票征收。纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。

3）.频繁业务汇总申报。同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。

4）.难以计算的依法核定。纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。

04

印花税申报期限

1.一般凭证即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2.资金账簿按年计缴。

3.汇总缴纳按月申报。

4.国外合同使用贴花。如果合同国外签订国内使用应贴花。贴花纳税的，申报纳税期限为合同在国内使用的当天；汇总申报缴纳的，申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。

5.核定征收按月（季）申报。实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。

05

购销合同收入的计税依据

1、查实征收的印花税

1）、如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据;

2）、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据;

3）、如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

2、核定征收的印花税

因为增值税为价外税，以纳税人账载购销金额作为印花税的计税依据，因此不包含增值税。

依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。

因此，签订购销合同后，无论合同取消或者未发生业务，都需要缴纳印花税。

06

特别要说明的

印花税是一种行为税，纳税人在签订应税合同时纳税义务即已产生。实行从价计税的凭证，以凭证所载金额为计税依据。因此，印花税的计税依据是合同金额，而非开票金额。

此外，印花税还有一个区别于其他税种的特点：它是书立合同的所有参与方都需要缴纳的税种。比如一份销售合同，不仅销售方需要交印花税，购买方也需要交印花税。

在实际工作中，好多企业都只针对自己销售的商品合同缴纳了印花税，却忽略了自己所购买商品的合同也应该交印花税，这就导致少交了税款，给企业带来了税务风险！

总之，印花税，是经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。

印花税计算简单，但实务中，除了核定征收印花税的单位，大多企业的计税依据不直接来源于账面财务数据，给财务人员纳税管理带来诸多不便，并且印花税在征管中属于“小税重罚”，因此企业应加强对印花税的管理。

关于汽车的印花税

印花税是属于列举税，也就是在印花税税目中的才需要缴纳印花税，不在此税目中的不需要缴纳印花税，写税今天简单的梳理一下关于汽车的印花税。

一、企业出租/租赁汽车如何缴纳印花税？企业出租或者租赁汽车，指包括车，不包括驾驶车的人，这属于干租，按照“财产租赁合同”，按照租赁金额的千分之一缴纳印花税。企业出租或者租赁汽车，不仅包括车还包括驾驶车的人，这属于湿租，按照“货物运输合同”，按照运费的万分之五缴纳印花税。

二、企业自用汽车开展业务按什么税目缴纳印花税？企业将自用汽车用于货物运输，属于“货物运输合同”，按照运费的万分之五缴纳印花税。

三、汽车修理业务按什么税目缴纳印花税？汽车属于机动车，机动车修理合同属于“加工承揽合同”，按照合同金额的万分之五缴纳印花税。

四、购买汽车登记是否缴纳印花税？汽车登记，不需要缴纳印花税。根据《印花税税目税率表》的规定，只有“房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证”需要缴纳印花税，其他的证件无需缴纳印花税。

五、购买汽车如何缴纳印花税？如果是购买的新车，该新车原来没有登记注册过，按照“购销合同”金额的万分之三缴纳印花税。如果是购买的二手车，该二手车原来已经登记注册过了，按照“产权转移数据”金额的万分之五缴纳印花税。

六、汽车购买保险如何缴纳印花税？汽车属于机动车，购买保险，保险合同应按“财产保险合同”金额的千分之一缴纳印花税。

七、如果汽车销售没有签订销售合同，是否需要缴纳印花税？需要。尽管没有销售合同，但具有合同性质的凭证，例如协议、契约、合约、单据、确认书等，需要按照“购销合同”金额的万分之三缴纳印花税。

八、汽车售后服务协议是否需要缴纳印花税？汽车销售签订的售后服务协议，如果协议内容中不涉及应税合同，不需要缴纳印花税；如协议中涉及应税合同，如购销合同、加工承揽合同，就需要缴纳印花税。

九、汽车销售的合同金额和结算金额不一致，如何缴纳印花税？汽车销售的结算金额与签订的合同金额不一致，纳税人应在合同签订时按合同的金额计税缴纳印花税。也就是说，实际结算金额与合同金额不一致，一般不补贴印花税。但是各个地方的执行口径存在差异，如存在差异，请以当地税务机关执行口径为准。

十、车辆保险合同的印花税的计税依据是什么？车辆保险合同的印花税的计税依据为保险费收入，这个保险费收入不包括保险公司代收的车船税的金额。