近期不少企业已经陆续收到2023年度个税手续费返还，小天提醒财务人员别忘了填写增值税纳税申报表，具体怎么填？一起来学习看看吧！

政策依据

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项第8款规定：“商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务......

经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”

因此，企业取得的个税手续费返还收入应按照“经纪代理服务”，在取得该笔返还收入的次月申报期申报缴纳增值税。

那么具体如何申报呢？

我们分企业类型来看看

一、一般纳税人

步骤一

登录厦门市电子税务局，点击[我要办税]-[税费申报及缴纳]

步骤二

点击[申报税（费）清册]-[按期应申报]-选择增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）

步骤三

选择附列资料（一）-填报未开具发票6%税率栏次

步骤四

填报附列资料（三）-本期服务、不动产和无形资产价税合计额-6%税率的项目（不含金融商品转让）栏次

步骤五

确认主表相关栏次数据无误，点击保存-申报

二、小规模纳税人操作流程

小规模纳税人根据季销售额是否大于30万区分不同申报填报流程。

1、若季销售额小于30万，填报规则如下：

步骤一

登录厦门市电子税务局，点击[我要办税]-[税费申报及缴纳]

步骤二

点击[申报税（费）清册]-[按期应申报]-选择增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）

步骤三

填报主表-第10栏（四）免税销售额-小微企业免税销售额-服务、不动产和无形资产栏次

步骤四

确认主表数据无误，点击申报

2、若季销售额大于30万，填报规则如下：

步骤一

登录厦门市电子税务局，点击[我要办税]-[税费申报及缴纳]

步骤二

点击[申报税（费）清册]-[按期应申报]-选择增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）

步骤三

填报主表-第1栏（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）-服务、不动产和无形资产栏次

步骤四

选择附列资料（一）-填报应税行为（3%征收率）计税销售额计算-全部含税收入栏次

步骤五

选择减免税明细表-选择小规模纳税人减按1%征收率征收增值税（对应减免性质代码为，减免名称为“小规模纳税人减按1%征收”），按不含税销售额的2%计算填报减免项目本期发生额

步骤六

确认主表数据无误，点击申报