计算存款、贷款、投资或其他债务的利息，是困扰很多律师朋友的一道数学题。话不多说，直接开始吧。

1 基本概念

1.1本金：主债务的金额，也是计算利息的基础。在有些复利计算中也会把利息作为计息基础。本金的产生有多种情形：比如出借、暂存、结算转化、清算转化、利息入本等等，结合事实基础及有关约定进行确认即可。

1.2利率：利息额与借款本金之间的比值。目前我国采lpr为基准利率+-基点的方式确定。

1.2.1年利率：一般情况下，如无特别说明，利率数值一般为年利率，比如我国目前采取的lpr则为年利率。适用于期限为整年，按整年计息的场景。

1.2.2月利率：月利率=年利率/12，适用于期限在一年以下，按整数月计息的场景。

1.2.3日利率：日利率=年利率/360=月利率/30，日利率不计算大小月，也无需考虑闰年闰月。日利率适用于除按整年、整月方式计息之外的场景，也是实务中使用最多的一种场景。

1.3罚息利率：根据银发 〔2003〕 251号文，罚息包括两种情形：债务人没有按时归还借款或未按约定用途使用借款时采取的计息利率。关于罚息利率在实务中存在不同观点，笔者认为罚息利率本质上应当认定为因债务人违反期限或用途约定而进行的约定选择适用，不能简单的把罚息认定为违约金性质或其他性质，应结合具体细节、当事人约定、适用场景等因素综合判断。（另文讨论）

1.3.1债务人没有按时归还借款：此时罚息利率即逾期利率。

1.3.2未按约定用途使用借款：此种情形下，罚息利率不能称之为逾期利率。

1.4复利率：是以上一阶段本金和利息为计算基础获得的利率与之比值。复利在司法审判实践中的分歧主要集中在计入新本金的利息范围，即是否应当包括罚息部分。本文仅做计算，具体问题另文探讨。

1.5固定利率：签订借款之日采取固定利率的方式计息，即利率不随lpr或政策调整而变化，一次约定合同内有效。一般适用于期限较短的借款或债务

1.6浮动利率：利率根据lpr报价或政策调整而变化。一般适用于期限较长的借款或债务，债权债务双方各自承担利率市场变化风险。

1.7起息日：根据合同性质而定，民间借贷合同则为实际交付借款之日

1.8到期日：以合同约定为准，如无约定一般则以债权人向债务人主张之日为准。

1.9还款日：以合同约定为准。

1.10还款顺序：以合同约定为准，若无约定则按照实现债权的费用、利息、本金的顺序。

1.11补充点“术语”：年息一般是百分号，月息一般是千分号，日息一般是万分号；1分息通常是指1%且通常为月息。

2计息规则和计息方法

2.1计息规则：

2.1.1在计息天数的计算上采取算头不算尾；

2.1.2在利息计算上采取算至厘记至分，四舍五入；

2.1.3在多笔业务的处理上，原则采取一笔一清的方式。

2.2常用计息方法：

2.2.1一次性计息：一般为短期固定期限的业务，即采取一口价的方式，直接将利息进行明确。此时利息=本金*利率*期限

2.2.2积数计息法：按实际天数计算利息的一种方式，以每日累积的债务余额为基础进行计算。利息=日利息之和，其中日利息=当日债务积数*日利率。此种方法适用于借款次数、还款次数较多，本金不易确定的情形。

2.2.3等额本息法/等额本金法：常见于房贷、个人消费贷款、融资租赁等业务中。两种方法中每期还款均包含本金和利息，区别在于等额本息法每期还款金额相同，还款压力不变，总利息较多；而等额本金法，每期的还款本金不变，首期还款金额较高，随后递减，前期的还款压力较大，总利息较少。

3利息计算示例

3.1一次性计息法

示例：张三向李四借款10万元，约定到期一次性还款，借期5个月，年利率12%。则利息=本金*月利率*期限=10万元*1%*5=5000元。

3.2积数计息法

示例：张三于2021年1月1日向李四借款100万元，约定2023年12月31日为到期日，年利率为lpr基准利率+70个基点（即lpr+0.7%），其他未作明确约定。期间张三还款不稳定还款记录如下表：

2023年12月31日到期后，张三并未按照约定全部偿还本息。2024年3月1日，李四起诉张三主张一次性偿还全部本息。

这个案例中，数据部分为本人曾办理案件的真实数据。该情形在实务中较为常见，结合还款顺序对尚未结清的本金及利息的计算较为复杂。具体计算方法如下：

第一步采集基础数据并将还款记录录入表格，如下表：

第二步明确计算过程并录入公式：

1、计算过程：应付利息为截至当前还款日的利息；归还利息为当期还款额及应付利息取最小值；欠付利息为当期还款不能覆盖应付利息时，所暂时欠付的金额；归还本金为扣除当前应付利息后用于归还本金的金额，借款余额是借款本金减去归还本金之后的余额。

2、录入公式：

在D2位置录入“=I2*B$4/360*(C2-B$2)”

在D3位置录入“=G2+I3*B$4/360*(C3-C2)”并复制D3单元格，粘贴到D4:D27

在F2位置录入“=MIN(D2,E2)”并复制F3单元格，粘贴到F4:F27

在G2位置录入“=IF(D2-E2”并复制G3单元格，粘贴到G4:G27

在H2位置录入“=E2-F2”并复制H2单元格，粘贴到H3:H27

在I3位置录入“=I2-H2”并复制I3单元格，粘贴到I4:I27

在B7位置录入“=I27*B4/360*(B6-C27)+G27”

在B7位置录入“=I27+B7”

计算原理如此，类推即可。

3.3等额本息法/等额本金法

这两个方法常见于中长期个人贷款业务中，典型如房贷或消费分期。

实务中用的不多，在此仅做简单介绍。

示例：张三向银行申请100万元房屋按揭贷款，房贷利率为lpr基准（3.95%），期限360个月。

3.3.1等额本息法：等额本息法的每期还款额计算最为复杂，建议通过房贷计算器计算。

张三的总还款额=360*每月还款额=借款本金+支付利息总额

每月还款额=每期本金金额+每期利息金额

每期利息金额=贷款本金余额*月利率

以首期为例：首期利息金额=100万元*3.95%/12=3291.67元，则贷款本金余额=100万元-（每月还款额-3291.67元）

经推导演算，月还款额公式为：

3.3.2等额本金法：每期还款额=每期本金金额+每期利息金额；其中每期本金金额=贷款总金额/总期数=100万元/360=2777.78

每期利息金额=剩余本金金额*月利率：

首期利息金额=100万元*3.95%/12=3291.67元，首期还款额=2777.78+3291.67=6069.45

第二期利息金额=（100万元-2777.78）*3.95%/12=3282.52元，第二期还款额=2777.78+3282.52=6060.3元

第三期利息金额=（100万元-2777.78*2）*3.95%/12=3273.38元，第三期还款额=2777.78+3273.38=6051.16元

第N期利息金额=（100万元-2777.78*N）*3.95%/12=……以此类推

写在最后：准确计算利息能够切实保护委托利益，凸显律师价值。在曾代理的案件中，通过准确计算，与债务人一方对账，清晰的计算过程也赢得了债务人的认可，促进双方达成和解，即满足了委托人的需求，也避免了诉讼程序给债权人债务人双方带来的时间成本。

张桂磊 北京道可特（天津）律师事务所金融、法律、经管等领域从业经验，专注商事、金融纠纷及企业法律顾问服务。